Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour enfants? Et combien est remboursable?

Le crédit d’impôt pour enfants, qui a été considérablement élargi par le Congrès depuis sa première transcription dans la loi il y a près de 25 ans, est un élément important des efforts du gouvernement fédéral pour aider les familles avec enfants. Les familles ont actuellement droit à un crédit d’impôt pouvant aller jusqu’à 2 000 dollars par enfant de moins de 17 ans. Le président Biden propose d’élargir le crédit, ce qui, si le Congrès le suivait, réduirait considérablement le nombre d’enfants vivant sous le seuil de pauvreté.

Comment le crédit d’impôt pour enfants fonctionne-t-il selon la loi actuelle?

Les familles admissibles peuvent demander un crédit d’impôt – qui réduit l’impôt sur le revenu qu’elles doivent dollar pour dollar – jusqu’à 2000 $ par enfant de moins de 17 ans qui est citoyen des États-Unis.Le montant du crédit est réduit de 50 $ pour chaque tranche de 1000 $ d’ajustement revenu brut supérieur à 200 000 $ pour les parents seuls et à 400 000 $ pour les couples mariés.

Les familles qui doivent peu ou pas d’impôt sur le revenu peuvent obtenir jusqu’à 1 400 $ par enfant, une caractéristique qui rend le crédit d’impôt partiellement «remboursable», dans le jargon de Washington.

Les autres personnes à charge – y compris les enfants âgés de 17 et 18 ans et les étudiants à temps plein de 19 à 24 ans – sont admissibles à un crédit non remboursable pouvant atteindre 500 $.

À qui profite le crédit d’impôt aujourd’hui?

Plus de 48 millions de ménages devraient demander le crédit d’impôt pour enfants pour 2020, selon le Comité mixte sur la fiscalité du Congrès. Ce montant s’élèvera à 117,5 milliards de dollars pour les familles admissibles, soit le double du montant fourni par le crédit d’impôt sur le revenu gagné, un programme qui complète les salaires des travailleurs faiblement rémunérés.

Bien qu’important pour les familles à faible revenu qui en bénéficient, et souvent présenté comme un moyen de lutter contre la pauvreté, le crédit d’impôt pour enfants ne vise pas ces familles, en particulier après les changements apportés en 2017. Environ 40% de ces 117,5 milliards de dollars iront aux ménages dont le revenu est supérieur à 100 000 $. Une part relativement faible va aux ménages à faible revenu – 15% iront aux ménages dont le revenu est inférieur à 30 000 $.

Qui obtient le crédit d'impôt pour enfants en 2020_par revenu

Que propose le président Biden?

Le président Biden augmenterait le crédit de 2000 $ à 3600 $ pour les enfants de moins de 6 ans et à 3000 $ pour les enfants de moins de 18 ans, et il le rendrait «entièrement remboursable», ce qui signifie que les familles à faible revenu recevraient le montant total même si elles ne le faisaient pas. Je ne dois aucun impôt sur le revenu. Il propose de ne le faire que pendant un an, ce qui réduit le prix, mais les fans du crédit d’impôt à l’intérieur et à l’extérieur de l’administration Biden disent qu’ils espèrent que l’expansion sera renouvelée après la première année.

Le Centre sur le budget et les priorités politiques estime que la proposition Biden bénéficierait à 27 millions d’enfants (environ la moitié de tous les enfants noirs et latinos) dont les familles ne bénéficient pas du crédit complet maintenant parce qu’elles n’ont pas assez de revenus – dont près de 10 millions qui sont actuellement en dessous du seuil de pauvreté. Et le Center on Poverty and Social Policy de l’Université de Columbia affirme que cela réduirait le taux de pauvreté des enfants de moins de 18 ans de 13,6% à 7,5% (en utilisant la mesure supplémentaire de la pauvreté du Census Bureau, qui prend en compte l’aide gouvernementale qui n’est pas comptabilisée dans le taux de pauvreté officiel).

Comment le crédit d’impôt pour enfants a-t-il évolué au fil des ans?

Le mérite trouve son origine dans un rapport publié en 1991 par une commission nationale bipartite sur les enfants, qui a déclaré qu ‘«il est tragique que la nation la plus prospère du monde fasse faillite à tant de ses enfants» et a recommandé un crédit remboursable de 1 000 dollars pour tous les enfants. Une version du crédit a été proposée par les républicains dans leur contrat de 1994 avec American et par le président Clinton en 1995, et a finalement été promulguée en 1997 sous la forme d’un crédit non remboursable de 500 dollars par enfant destiné aux moyennes et moyennes familles à revenus.

Après que George W. Bush a promis de doubler le crédit dans le cadre des réductions d’impôt qu’il a proposées lors de sa campagne de 2000, ma collègue de Brookings, Isabel Sawhill, a plaidé pour le rendre remboursable afin d’aider les enfants pauvres. Ce serait, écrit-elle, controversé. «De nombreux républicains, en particulier, sont susceptibles de le qualifier de bien-être social sous un autre nom. Les démocrates souligneront que, sans un certain remboursement, les réductions de l’impôt sur le revenu n’aident guère de nombreux Américains. Mais c’était un moyen, a-t-elle soutenu, de s’assurer qu’au moins certains des avantages des réductions d’impôt de Bush iraient aux familles à faible revenu. Lorsque le Congrès a promulgué la Loi de 2001 sur la croissance économique et la réconciliation des allégements fiscaux, il a tous deux doublé le crédit d’impôt pour enfants à 1 000 $ par enfant et l’a rendu partiellement remboursable.

Le crédit a été modifié plusieurs fois depuis – pour en savoir plus sur l’histoire législative, voir ce rapport du Congressional Research Service. Il a été considérablement élargi dans la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi, en grande partie sur l’insistance du sénateur Marco Rubio (R-FL). Cette loi a augmenté la taille du crédit pour de nombreuses familles (mais pas toutes), a augmenté la portion maximale du crédit remboursable et a rendu éligibles de nombreuses familles à revenu moyen supérieur. (Le crédit est actuellement réduit graduellement pour les parents seuls ayant un revenu de plus de 200 000 $ et les couples avec un revenu de plus de 400 000 $; en vertu de la loi antérieure, les seuils étaient de 75 000 $ pour les parents seuls et de 100 000 $ pour les couples.)

Valeur totale du crédit d'impôt pour enfants_adaptée à l'inflation_1998-2020 (1)

Quelle est la politique du crédit d’impôt pour enfants?

L’élargissement du crédit a été populaire auprès des démocrates et des républicains en partie parce que l’aide aux familles à faible revenu et de classe moyenne avec des enfants est considérée par les membres du Congrès comme à la fois politiquement attrayante et économiquement prudente.

Les sénateurs Mike Bennet (D-CO) et Sherrod Brown (D-OH) et les représentants Rosa DeLauro (D-CT) et Suzan Delbene (D-WA) ont déposé une loi, l’American Family Act, qui élargirait le crédit d’impôt pour enfants de 2 000 $ à 3 000 $ par année pour les enfants de 6 à 16 ans et 3 600 $ pour les plus jeunes – et le rendre entièrement remboursable. Tel que rédigé, leur projet de loi réduirait les prestations actuellement disponibles pour les familles à revenu élevé, supprimant progressivement le crédit commençant à 130000 $ pour les parents seuls et 180000 $ pour les couples (et en l’éliminant complètement pour les parents seuls avec un revenu supérieur à 150000 $ et les couples avec un revenu supérieur à 200000 $) . L’American Family Act est populaire parmi les démocrates; environ les trois quarts des démocrates du dernier Congrès étaient co-sponsors. C’est similaire à la proposition Biden, même si cela réduirait le nombre de familles à revenu élevé qui peuvent demander le crédit.

Pendant la pandémie, la Chambre a inclus une extension d’un an du crédit dans la loi 2020 HEROES; le Sénat n’a pas suivi. Cette approche du soulagement du COVID a séduit certains analystes conservateurs, en partie parce qu’elle était plus ciblée que d’envoyer un chèque à presque tous les ménages (comme le Congrès l’a finalement fait). À l’automne 2020, un groupe d’universitaires et de dirigeants conservateurs a approuvé un crédit d’impôt pour enfants supplémentaire d’un an et entièrement remboursable de 2000 $ dans une lettre ouverte adressée au Congrès: «À une époque où les budgets familiaux sont soumis à une forte pression et que de nombreux parents ont ont cessé de travailler pour s’occuper de leurs enfants, l’élargissement du crédit pour enfants offrirait un soulagement indispensable.

Dans une autre indication de l’appel bipartisan du crédit, le sénateur Mitt Romney (R-UT) s’est joint au sénateur Bennet en décembre 2019 pour proposer un compromis qui, entre autres, créerait un nouveau crédit pour jeunes enfants de 2500 $ pour les enfants jusqu’à 6 ans. , dont 1 500 $ remboursables. Cela élargirait également le remboursement du crédit actuel pour les enfants plus âgés.

Vous pourriez également aimer...