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L'impôt fédéral sur le revenu n'impose guère les revenus tirés de la richesse. La cause profonde de ce problème est que le code fiscal permet aux contribuables de reporter (sans intérêt) le paiement de l'impôt sur les gains d'investissement jusqu'à ce que les actifs soient vendus. De plus, même lors de la vente d'actifs, les plus-values de placement sont imposées à des taux préférentiels. Le taux d'imposition fédéral le plus élevé sur les salaires et traitements est de 37%, tandis que le taux d'imposition fédéral le plus élevé sur les gains d'investissement n'est que de 20%. Enfin, si les contribuables peuvent éviter de vendre des actifs jusqu'à leur mort, les gains de placement sont anéantis aux fins de l'impôt sur le revenu. Le résultat est un système fiscal à deux vitesses, dans lequel les familles de la classe moyenne paient le plein fret sur leur salaire tandis que les familles riches et blanches de manière disproportionnée paient des taux réduits sur leurs revenus de placement.
Les législateurs au Congrès devraient éliminer ce système à deux vitesses en réformant la fiscalité de la richesse et des revenus d'investissement. Pour ce faire, ils devraient adopter soit un impôt sur la fortune, soit une approche réformée de l'impôt sur le revenu, souvent appelée imposition à la valeur du marché ou de la comptabilité d'exercice, qui imposerait tous les gains d'investissement sur une base annuelle, que les actifs soient vendus ou non. Les réformes d'accompagnement de l'impôt sur les successions – ou l'adoption d'un impôt sur les successions – méritent également d'être envisagées. Les ressources clés ci-dessous détaillent ces solutions.
Ressources clés
« Imposer le patrimoine en imposant les revenus de placement: une introduction à la fiscalité à la valeur du marché, » par Greg Leiserson et Will McGrew
Dans un système d'imposition à la valeur du marché, les investisseurs paient chaque année un impôt sur l'augmentation de la valeur de leurs investissements plutôt que de reporter l'impôt jusqu'à ce que ces investissements soient vendus, comme ils le font en vertu de la législation actuelle. Cette note d'information définit d'abord les revenus de placement et explique comment fonctionne la fiscalité à la valeur du marché. Il examine ensuite le potentiel de revenus de cette approche d'imposition des revenus de placement, en expliquant pourquoi un système à la valeur de marché peut générer des revenus substantiels. Enfin, il résume la répartition de la charge qui en résulterait, qui incomberait massivement aux personnes riches.
« Fiscalité sur la fortune: une introduction aux impôts sur la valeur nette et comment on pourrait travailler aux États-Unis, » par Greg Leiserson
Cette note présente une introduction aux impôts sur la valeur nette, également appelés impôts sur la fortune. Il résume le fonctionnement d'une taxe sur la valeur nette, examine le potentiel de revenus d'une telle taxe et décrit la répartition du fardeau économique qui serait imposé.
« Taxes sur la valeur nette: ce qu'elles sont et comment elles fonctionnent », par Greg Leiserson, Will McGrew, et Raksha Kopparam
Les inégalités de richesse aux États-Unis sont élevées et ont fortement augmenté ces dernières décennies. Cette augmentation – parallèlement à une augmentation parallèle de l'inégalité des revenus – a suscité une attention accrue sur les implications de l'inégalité pour les niveaux de vie et un intérêt accru pour les instruments politiques capables de lutter contre les inégalités. Les impôts sur la fortune sont un instrument politique naturel pour lutter contre les inégalités de richesse et pourraient générer des revenus substantiels tout en corrigeant les faiblesses structurelles du système actuel d'imposition sur le revenu. Cet article présente une introduction aux impôts sur la valeur nette, peut-être le moyen le plus explicite d'imposer la richesse.
« La taxe «cuillère d’argent»: comment renforcer la fiscalité des transferts de fortune, » par Lily Batchelder
Cette analyse de 2016 explique les arguments en faveur d'une meilleure taxation des successions ou des successions, et comment les législateurs du Congrès pourraient le faire. Batchelder montre à quel point les transferts de richesse sont extrêmement inéquitables, actuellement peu imposés, et qu'il existe plusieurs solutions pratiques pour résoudre ce problème.
« Une modeste proposition de réforme fiscale pour ramener la politique fiscale fédérale à 1997, » par Owen Zidar et Eric Zwick
Au cours de la période de prospérité économique de 1997, les impôts fédéraux ont généré plus de revenus et ont constitué une force plus puissante pour l'équité. Zwick et Zidar proposent plusieurs changements qui ramèneraient les États-Unis en général à ce système fiscal, notamment une augmentation des taux d'imposition sur les gains en capital, les dividendes et les bénéfices des entreprises de transfert, ainsi que certaines réformes supplémentaires, y compris l'imposition des plus-values latentes au décès. .
« Imposition de la richesse, » par Greg Leiserson
Ce document de recherche présente les arguments en faveur de réformes majeures de la fiscalité de la fortune aux États-Unis, détaille différentes approches de réforme et discute des effets économiques de ces approches et de leurs avantages et inconvénients relatifs.
Top experts
- Greg Leiserson, directeur de la politique fiscale et économiste en chef, Washington Center for Equitable Growth
- Lily Batchelder, Frederick I. et Grace Stokes professeur de droit, Université de New York
- David Kamin, professeur de droit, New York University
- Emmanuel Saez, professeur d'économie, Université de Californie, Berkeley, et membre du comité directeur de la croissance équitable
- Gabriel Zucman, professeur agrégé d'économie, Université de Californie, Berkeley
